Представительские расходы: признание, обоснование и подтверждение

Деловой этикет диктует необходимость обмена подарками на Новый год между партнерами по бизнесу. Кому и что можно дарить? Как отразить расходы на новогодние презенты в бухгалтерском учете? Выбор делового партнера До того, как приобретать подарки, нужно понять, кому их дарить. Разным людям — разные дары, в перечень лучше сразу включить и сотрудников, и контрагентов, и представителей государственных органов. Кроме того, контрагентам принято преподносить вещи с логотипами компании.

Пора дарить подарки

Для них не секрет, что по данной статье компании часто списывают расходы, которые проблематично, а то и невозможно признать в налоговом учете. Поэтому, чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов. Как это сделать, рассказал автор. Избежать их можно только в том случае, если грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы.

Учет расходов на сувениры, передаваемые контрагентам, партнерам данной организации или третьим лицам, в том числе на . не учитывается* Итак, налоговый учет при передаче сувениров с . по налогам, финансам и защите бизнеса в году обсудили в Экспертной гостиной.

Учет представительских расходов без последствий"Клуб главных бухгалтеров", , 4 Современные компании уделяют серьезное внимание организации встреч и переговоров с партнерами по бизнесу. А ведь проведение презентаций и официальных приемов для постоянных и потенциальных клиентов требует значительных денежных затрат.

Как следует документально оформить данные затраты и отразить их в бухгалтерском и налоговом учете, чтобы избежать претензий контролирующих органов? Понятие представительских расходов Представительские расходы, то есть расходы на официальный прием и обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления сотрудничества, можно отнести к прочим расходам пп. Перечень представительских расходов установлен абз.

Налоговый учет В отношении учета представительских расходов гл. Датой осуществления представительских расходов признается дата утверждения руководителем авансового отчета пп. В июне г. ООО"Траст" принимало делегацию деловых партнеров. Общая сумма осуществленных представительских расходов равна руб. Других представительских расходов у организации в г. Расходы компании на оплату труда составили: Предельная величина представительских расходов, которую ООО"Траст" вправе было учесть по окончании полугодия, - 92 руб.

Эту сумму организация включила в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за полугодие г.

Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. разобрался с тем, как оформлять благородные порывы сотрудников и руководителей юрлиц.

О компании · Партнеры · РФОП Экономика и управление · Академия инвестиционный налоговый вычет, новый учет расходов на обучение, подарков и пр.;; Претензии налоговых инспекторов при отражении С какого момента действуют новые правила;; Как учитывать долговременные контракты и.

Это актуально, когда имущество или деньги есть на одной компании, а на другой не хватка активов. Для распределения их используются следующие приемы: Рассмотрим, какие налоговые последствия несут эти варианты. Так, производственная или добывающая компания холдинга может реализовывать продукцию сбытовой компании торговому дому того же холдинга по более низким ценам; сбытовая компания затем занимается реализацией товара конечным потребителям уже по рыночным ценам.

В результате финансовые ресурсы концентрируются в едином центре прибыли сбытовой компании и затем могут перераспределяться в соответствии с потребностями холдинга в целом. Признаки взаимозависимых лиц указаны в статье 20 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 1 этой статьи взаимозависимыми признаются физические и юридические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности, а именно: Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; — одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; — лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

При этом, как установлено пунктом 2 статьи 20 Налогового кодекса РФ, суд может признать лица взаимозависимыми и по иным основаниям. Иногда еще и взыскивается штраф — пятая часть от добираемых налогов. Часто трансфертное ценообразование применяется не только в группе компаний, но и в распространенной кризисной ситуации — когда организация распродает остатки покупателям по заниженным ценам.

Корпоратив для сотрудников — учет для бухгалтера

Твитнуть В период праздников многие организации для поддержания взаимного сотрудничества дарят контрагентам сувениры с логотипом фирмы календари, ручки, ежедневники и т. Казалось бы, учет подобных расходов довольно прост, однако практика аудиторских проверок показывает, что ошибки встречаются довольно часто. В статье мы рассмотрим, как правильно отразить в налоговом учете такие затраты и какова позиция в отношении них чиновников и арбитров.

Учет расходов на сувениры, передаваемые контрагентам, во многом зависит от того в рамках какого мероприятия они передаются: Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи НК РФ расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

В налоговом учете все не так просто и однозначно. Однако если организация все же решит учесть расходы на подарки для целей для собственных сотрудников, но и для своих клиентов и партнеров по бизнесу. . при оформлении офиса, не учитывается при налогообложении прибыли, поскольку.

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы со стоимости участия в корпоративе. Можно ли принять к налоговому учету расходы на проведение корпоратива. Как в бухгалтерском учете отразить проведение праздничного мероприятия для сотрудников. Проведение корпоративных развлекательных мероприятий — отличный способ совместить приятное с полезным.

С одной стороны, это возможность отдохнуть и отвлечься от рабочих будней, а с другой стороны, такие мероприятия помогают укрепить командный дух, наладить отношения внутри коллектива. Причем многие работодатели тратят на проведение корпоративных мероприятий для сотрудников весьма значительные суммы. Является ли участие в корпоративе доходом сотрудника?

Налоговая база при этом определяется как стоимость таких товаров работ, услуг п. Устраивая корпоратив для сотрудников, работодатель оплачивает за них аренду зала, банкетное обслуживание и питание, услуги по проведению развлекательной программы, организацию проезда до места проведения мероприятия и другие расходы.

ОБ УЧЕТЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НОВОГОДНИХ РАСХОДОВ

Приобретая украшения для витрин и списывая их как расходы на рекламу, организация должна документально подтвердить их экономическую обоснованность. Это может быть, например, приказ директора с приложенным к нему списком конкретных украшений или накладная на перемещение материалов. Тогда рекламный характер произведенных затрат наверняка не вызовет сомнений у налоговых инспекторов.

Новогодние подарки Подарки для сотрудников. Как правило, новогодние подарки покупаются за счет собственных средств организации, то есть из прибыли. В отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ситуация на сегодняшний день неоднозначная.

В этой статье речь пойдет о бухгалтерском и налоговом учете подарков и. Подарки сотрудникам и деловым партнерам датам в расходах организации при исчислении прибыли учитывать нельзя. Некоторые налоговые инспекторы считают, что под подарками следует понимать.

Но сегодня в России для бизнеса времена действительно не идеальные. Пора воспользоваться опытом предыдущих поколений, поучиться у старших. Помните, как вы ещё совсем недавно тихонько посмеивались над своей бабушкой-пенсионеркой, которая экономит буквально на всём, включая спички и туалетную бумагу? Хорошо смеётся тот, кто смеётся завтра. Предлагаю вашему вниманию один весьма эффективный способ сокращения расходов.

Приближаются долгожданные новогодние каникулы. Руководители компаний лихорадочно изыскивают способы экономии финансовых и налоговых расходов. А сотрудники начинают украшать офис и обсуждать сценарий праздничного корпоратива. Нельзя ли совместить эти занятия? Можно ли уменьшить неизбежные расходы на застолье, которое призвано укрепить корпоративный дух? Основания для этого имеются.

Представительские расходы: гуляем для дела

На какую дату делать оценку при передаче здания по распоряжению КИО в собственность религиозной организации Вопрос Организация на УСН решила своим клиентам подарить подарки. Как правильно отразить их в бухгалтерском и налоговом учете? Какие варианты присутствуют для проведения этой операции? Если Вы уплачиваете единый налог с доходов, при его расчете расходы, в том числе подарки, предоставленные покупателям, не учитывают п. Расходы на выплату или предоставление покупателям соответствующих поощрений — скидок, премий, бонусов или подарков — в этом перечне не поименованы.

По размеру бизнеса . Соответственно, учесть их при расчете единого налога также не партнерам в рамках рекламных акций следует учитывать, что В бухгалтерском учете подарки, вручаемые деловым партнерам на ( например, операционистов в банке, инспекторов, чиновников).

А новогодние презенты деловым партнерам являются лучшим способом обозначить желание продолжить дальнейшее сотрудничество. Поэтому есть смысл поговорить о том, как учесть новогодние подарки, которые преподносятся от имени организации, какие налоги и взносы необходимо начислить и как оформить подтверждающие документы. Подарки обычно доставляют радость дарителю и одаряемому. Однако у бухгалтера организации, которая преподносит подарки, возникают дополнительные хлопоты в связи с их учетом.

Надеемся, что наши рекомендации помогут бухгалтеру в работе. Подарки для работников Вначале рассмотрим нюансы налогообложения при вручении новогодних презентов работникам.

Новый год — за счет представительских расходов

В этом документе отражено, что у предприятия, поставляющего товар за границу, есть право на налогообложение в общем порядке, действующем в данной стране. Из этого следует, что при вывозе продукции в государства ЕврАзЭС при налогообложении применяются те же нормы, что и при экспорте в другие страны. Экспортер при этом непременно должен подтвердить уплату всех необходимых налогов. Если товары перемещаются по ЕАЭС Евразийскому экономическому союзу , то есть по Армении, Беларуси, Киргизии или Казахстану, используется упрощенный таможенный регламент.

Продавцу следует предоставить в налоговый орган следующие документы по НДС при экспорте: Таможенная и налоговые службы обмениваются электронными документами об импорте и экспорте товаров.

В бухгалтерском учете не установлено никаких ограничений по видам и . на приобретение цветов, подарков и сувениров для участников приема; То есть убедить налогового инспектора, что количество приобретенных . то расходы на проведение встречи с организацией-партнером по бизнесу могут.

Подарки могут быть адресованы как самим сотрудникам организации, так и членам их семей, а также клиентам и партнерам по бизнесу. В последнем случае важно помнить об ограничениях в стоимости подарков, адресуемых коммерческой организации от лица вашей фирмы. Следует отметить, что некоторые организации, помимо материальных видов вознаграждения, используют такие виды морального поощрения, как награждение почетными грамотами и медалями.

В бухгалтерском учете расходы на приобретение или изготовление подарков относятся к внереализационным в соответствии с п. Подарки классифицируются как материально-производственные запасы и подлежат учету на счете 10"Материалы" или на счете 41"Товары". Если подарок изготовлен самой организацией, то он должен быть отражен до момента вручения на счете 43"Готовая продукция". Как учесть для целей налогообложения расходы, связанные с приобретением и раздачей подарков своим сотрудникам?

В налоговом учете все не так просто и однозначно. С одной стороны, согласно п. С другой стороны, п. Таким образом, закрепив в трудовом договоре норму о том, что по итогам года работнику предоставляется подарок, организация вправе исключить стоимость такого подарка из налогооблагаемого дохода. Однако если организация все же решит учесть расходы на подарки для целей налогообложения прибыли, то ей, скорее всего, придется отстаивать свою позицию в арбитражном суде. Вместе с тем не следует забывать, что зачастую подарки приобретаются не только для собственных сотрудников, но и для своих клиентов и партнеров по бизнесу.

Подарки контрагентам при УСН

Как правильно учесть расходы на корпоратив Как бухгалтеру учитывать эти затраты? Праздничное убранство Ну конечно, любой праздник начинается с создания особого настроения. Согласитесь, приятно накануне празднования Восьмого марта заглянуть в офис и увидеть мужчин, колдующих над подарками, вазы с несчетным количеством цветов… Женщины порхают с загадочным видом по офису. И сразу ясно — весна уже здесь! Но есть и такие предприятия, для которых праздничная суета берет начало с получения указания местных властей.

ООО"Траст" принимало делегацию деловых партнеров. 9 Закона о бухгалтерском учете налоговая инспекция решила, что личный характер, поэтому инспекторы против учета затрат на такие мероприятия. то, по мнению Минфина, если бизнес-сувениры и подарки вручаются во время официального.

За это время, законодательство могло измениться. Уточнить актуальность данной информации вы можете у наших специалистов, тел.: Основные вопросы, которыми задается бухгалтер фирмы, раздающей подарки клиентам, звучат так: Нужно ли платить со стоимости переданных товаров НДС? Недавно и минфиновцы, и налоговики выпустили несколько писем, касающихся этой проблемы.

Их изучение позволяет сделать вывод, что все зависит от того, как призы учитываются. Первый — когда раздачу призов оформляют как рекламные расходы. Правда, для этого призы должны быть так называемым рекламным носителем, то есть содержать сведения о фирме — организаторе акции либо распространяться в рамках стимулирующей лотереи. Второй — вручение подарков оформляется как безвозмездная передача. Скажем, когда фирма не проводит раздачу призов как рекламную акцию или лотерею.

Офис отмечает праздник… Как учесть расходы

Как учесть новогодние подарки, которые компания дарит своим сотрудникам, контрагентам и клиентам? Скоро наступает сказочное время новогодних подарков. При этом важно знать, что в законодательстве установлены ограничения в отношении подарков, также важно правильно учесть данные расходы. Для того, чтобы приобрести подарки, необходимо прежде всего понять, кому дарить подарки.

Поэтому первым делом необходимо составить перечень лиц, которым будут вручаться подарки.

Налоговый кодекс разрешает учитывать их при расчете налога, но очень важно Поэтому формально вы должны вести учет подарков и призов по каждому не только своих покупателей, но и партнеров по бизнесу. . и спорить с инспектором не хочется, придется к отчету прилагать и.

Статьи для бухгалтера Новый год - за счет представительских расходов Представительские расходы - реальная возможность списать в налоговом учете необоснованные на первый взгляд затраты. А значит, воспользоваться таким правом можно и нужно по максимуму. Близится Новый год, который многие фирмы по традиции отмечают шумной вечеринкой для сотрудников и партнеров. Веселье, как правило, выливается в немалые суммы.

Естественное желание руководителя и главбуха — уменьшить на эти затраты свою налогооблагаемую прибыль. Налоговый кодекс этому только содействует. На основании пункта 2 статьи в состав представительских можно списать львиную долю"непроизводственных" расходов, в том числе расходы на проведение новогоднего банкета. Однако инспекторы на проверках уделяют данной статье расходов особое внимание.

Они то и дело предъявляют к списанию таких затрат дополнительные требования. Нередко возникают у проверяющих претензии и к документам, которыми оформлены представительские. В то же время большинства возможных споров с ревизорами можно избежать, оформив представительские так, чтобы нареканий у контролеров они не вызывали. Разрешите представиться Какие же расходы можно считать представительскими?

Как учесть подарки?